Истребование документов не относящихся к проверке


В каких ситуациях ФНС может истребовать материалы по статье 93. Рассматриваемая статья позволяет налоговикам истребовать документы у компании или ИП в 2 случаях: Таким образом, затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, ими обладающих, инспекторы могут при назначении дополнительных контрольных процедур в ходе рассмотрения материалов налоговой ревизии.

Вне рамок осуществления налоговых ревизий инспекторы вправе истребовать документы информационные сведения по определенной сделке у ее сторон или у иных лиц, ими обладающих, только при условии, если для этого действительно есть обоснованная потребность.

Полезно знать:
Адвокат по назначению в уголовном деле адвокат по соглашению

Примечательно, что еще недавно истребовать вне рамок налоговых проверок разрешалось только информацию, но не документы. Игнорирование исполнения этой обязанности налогоплательщиком может повлечь для него взыскание штрафных санкций, при этом ответственность наступает по п.

Могут ли контролеры требовать в рамках встречек документацию, непосредственно не относящуюся к вашему контрагенту? Можно ли их не давать налоговикам?

  • Особый интерес в споре представляет пункт 14 требования инспекции, в котором, в частности, требовались документы, подтверждающие доставку товара от поставщиков до склада или магазина индивидуального предпринимателя за проверяемый квартал;
  • Таким образом, получив требование, в первую очередь, необходимо установить, входит ли запрашиваемый документ в состав допустимых к истребованию подробно о том, какие документы налоговый орган вправе истребовать при проведении камеральной налоговой проверки мы писали в статье Камеральная проверка;
  • Указанное означает, что при проведении камеральной налоговой проверки в связи с представлением налоговой декларации по НДС налоговый орган вправе истребовать дополнительные сведения и документы только в двух случаях;
  • При новом рассмотрении Шестой арбитражный апелляционный суд изменил решение суда первой инстанции; пункты 8, 9, 10, 14, 15, 16, 18 оспариваемого требования налогового органа признал недействительными.

К сожалению, ни в одном из пунктов ст. Несмотря на это, с точки зрения налогового и финансового ведомств письма Минфина РФ от 19.

Ст. 93.1 НК РФ: официальный текст

Этой же позиции чиновники придерживались и ранее письма Минфина РФ от 11. Однако судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Так, постановлением 5-го арбитражного апелляционного суда Дальневосточного округа от 05. Суд решил, что сам налогоплательщик не вправе оценить, относится ли истребуемый у него документ к деятельности проверяемого лица или.

Нарушения при истребовании документов налоговой во время проведения камеральной проверки

Рассмотрение этого дела в суде второй инстанции также оказалось не в пользу налогоплательщика. В то же время в постановлении ФАС Московского округа от 16. При этом налогоплательщики применяют различные формы и виды документации и регистров в зависимости от специфики их деятельности, а потому они вправе определять, какие бумаги следует предоставить по запросу налоговиков.

Таким образом, окончательное решение по данному вопросу будет за судом. Рассмотрим таблицу, которая может понять, какие документы давать контролерам необходимо, а по каким — можно с ними поспорить.

Также рекомендуем:
Краснодар лучшие адвокаты по уголовным делам

Информация, содержащаяся в таблице, носит рекомендательный характер, поскольку отражает состояние дел в сложившейся на сегодня арбитражной практике. Однако принимать окончательное решение о целесообразности предоставления тех или иных документов должен каждый налогоплательщик самостоятельно на основании своей ситуации и после тщательного анализа возможных рисков.

  1. Какие документы можно представить в виде сканированных образов?
  2. При наличии этих обстоятельств обязанность проверяемого лица обеспечить налоговому органу возможность своевременного получения документов исполнена Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.
  3. Надо заметить, что доводить подобное дело до суда с практической точки зрения целесообразно в двух случаях.

Как осуществляется запрос по статье 93. Для того чтобы у контролеров было право требовать от налогоплательщика документы в рамках встречек, поручение об истребовании документов и требование о предоставлении документов должны соответствовать всем нормам, устанавливаемым налоговым законодательством.

  • Унифицированная система организационно-распорядительной документации;
  • Статья 88 НК РФ предоставляет налоговому органу право запрашивать у налогоплательщика пояснения;
  • К таким документам относятся счета-фактуры, первичные документы, оформляющие соответствующие операции, договоры с поставщиками, книги покупок и продаж;
  • Порядок проведения камеральной проверки изложен в статье 88 Налогового кодекса РФ;
  • Исключением из правил о запрете повторного истребования документов являются случаи;
  • статью налоговых юристов о том:

При запросе документации у контрагентов или иных лиц налоговые органы руководствуются: Налоговым кодексом РФ п. Указанные нормативные акты устанавливают следующие правила запрашивания документации: Правда, есть одно исключение — когда контрагент и проверяемый налогоплательщик состоят на учете в одной и той же инспекции.

ВИДЕО: Проверка велосипедов в Нижнекамске