Налог на землю взятую в аренду


Прежде всего, следует определить, должен ли субъект хозяйствования уплачивать земельный налог или арендную плату за землю. Здесь очень много нюансов, большинство из которых рассмотрены в этой теме.

Какие категории платежей включает в себя плата за землю Согласно пункту 14. Его платят владельцы земельных участков и земельных долей паева также постоянные землепользователи пункт 14. Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Ее арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком пункт 14. Глава XIII Налогового кодекса, регулирующего начисление и уплату платы за землю в большей степени определяет особенности взимания именно земельного налога.

Лишь несколько статей регулирует взимание арендной платы. Кто должен платить налог на землю Главное в отношениях в сфере платы за землю правильно определить, кто является плательщиком, а кто. Землепользователи могут платить как арендную плату, так и земельный налог. Если у СХД заключен договор аренды, то он является плательщиком арендной платы.

  • При этом она не может для целей налогообложения изменяться в течение года, если не произошло изменений результатов государственной кадастровой оценки земли вследствие исправления технических ошибок или не было вынесено соответствующее судебное решение;
  • Новый владелец уплачивает земельный налог с месяца, в котором он приобрел право собственности на земельный участок;
  • Сложнее ситуация, когда участком владеют не полный год.

Если СХД является постоянным землепользователем земельного участка, на котором расположено какое-то его имущество, то такой субъект хозяйствования является плательщиком земельного налога как землепользователь.

Не являются плательщиками земельного налога плательщики единого налога. Но только в случае, когда земля используется ими для осуществления предпринимательской деятельности пункт 297.

  1. Должен ли СХД, который арендует земельный участок государственной или коммунальной собственности, при условии что он предоставляет такую землю в субаренду, платить арендную плату и подавать декларацию? Арендная плата представляет собой выплаты, которые арендатор обязать отдавать арендодателю за то, что он пользуются его собственностью.
  2. Налог исчисляют физические лица, которые владеют участками на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
  3. В данной ситуации договор пользования заключен на определенный срок — 20 лет.
  4. Должны ли уплачивать земельный налог физические лица, предоставляющие свои земельные участки в аренду плательщикам фиксированного сельскохозяйственного налога Согласно пункту 281. Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 27.
  5. У арендатора помещения не возникает каких-либо прав на землю.

Следует сразу сказать, что налоговая служба, как всегда, своим письмами уже успела установить некоторые дополнительные условия, согласно которым единщики имеют право на освобождение от уплаты земельного налога.

Подробнее об этом будет ниже. Вот в чем вопрос. Уплачивает ли земельный налог физическое лицо - собственник нежилого помещения его части в многоэтажном жилом доме Да. Платят ли налог на землю физические лица - собственники жилых помещений квартир в многоэтажных домах Нет. Плательщиками земельного налога в этом случае являются лица предприятия или объединения совладельцевкоторым земля под домом передана в постоянное пользование или в собственность в соответствии с Земельным кодексом Украины.

В свою очередь, владельцы квартир возмещают стоимость земельного налога в составе платы за содержание домов и придомовой территории. Должны ли члены садоводческого товарищества платить земельный налог Ключевой момент в данном случае, так же как и во всех других, право собственности на землю или право постоянного пользования.

Также рекомендуем:
В каких случаях аренда земельного участка прекращается

Если земельный участок приватизирован и гражданин получил документ, удостоверяющий право собственности, то он является плательщиком налога на землю. Если земельные участки не приватизированы, то плательщиком земельного налога является садоводческое общество. Владелец здания один, а владелец земельного участка, на котором расположено здание -. Кто платит налог на землю По мнению ГНСУ, плательщиками налога на землю является и владелец земли и владелец здания. Налог на землю взятую в аренду земли должен платить земельный налог на основании пункта 269.

Владелец здания должен платить налог на землю на основании пункта 287. ФЛП выкупил арендованный им земельный участок и при этом не расторг договор аренды. Что платит такой предприниматель: Должен ли арендатор здания, сооружения или нежилого помещения в многоквартирном доме платить земельный налог Арендатор здания, сооружения или нежилого помещения в многоквартирном доме не является плательщиком налога на землю. При этом арендодатель вправе обязать арендатора возмещать ему земельный налог в договоре аренды здания, сооружения или нежилого помещения в многоквартирном доме.

Владелец здания один, а земельный участок под зданием является землей государственной или коммунальной собственности и предоставлен в аренду другому лицу. Кто платит земельный налог или арендную плату за землю Арендатор земельного участка государственной или коммунальной собственности платит арендную плату до момента утраты силы или расторжения договора аренды земли.

Владелец здания уплачивает земельный налог с момента государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество в соответствии с пунктом 287.

Налог на землю должен уплачиваться до момента заключения собственником недвижимости договора аренды земли. Платят ли налог на землю члены садоводческого общества Если земельный участок приватизирован гражданином-членом садоводческого товарищества и право собственности удостоверяется государственным актом на землю, такие граждане уплачиваются земельный налог самостоятельно.

Полезно знать:
Расторгнуть договор аренды земельного участка в судебном порядке

Если право собственности не оформлено, то земельный налог уплачивается садоводческим обществом. Подробнее смотри письмо ГНСУ от 18. СХД приобрел здание и асфальтовое покрытие площадью 4000 кв. Является ли СХД плательщиком земельного налога Согласно статье 120 Земельного кодекса, в случае если приобретается право собственности на здание или сооружение, то право собственности или пользования на земельный участок под такими объектами у предыдущего владельца прекращается.

Такое право собственности или пользования приобретает новый владелец здания или сооружения. На просторах интернета встречается много статей, в которых высказывается точка зрения, что в этом случае налог на землю платить не надо, поскольку у нового владельца нет государственного акта на право собственности или постоянного пользования на землю.

Позиция налоговой службы всегда оставалась твердой: Суды поддерживают налоговую службу. Определение базы налогообложения и ставок земельного налога. А также льготы для субъектов хозяйствования Как определяется база налогообложения земельного налога Согласно статье 271 Налогового кодекса база налогообложения зависит от того, проведена нормативно-денежная оценка земли или.

Если нормативно-денежная оценка земли проводилась. Базой налогообложения является нормативная денежная оценка земельного участка с учетом коэффициента индексации. Если нормативно-денежная оценка не проводилась. Базой налогообложения является площадь земельного участка. Как определяются ставки земельного налога Определение ставок налогообложения земельным налогом также зависит от того, проведена нормативно-денежная оценка земли, или. А также от ряда других факторов, а именно: Ставки налога на землю определяются в соответствии со статьями 272 - 280 Налогового кодекса.

Ставки очень разнообразны, поэтому приводить здесь порядок их установки не совсем целесообразно. Об этом стоит читать в статьях 272 - 280 НКУ. Какие юридические лица освобождаются от уплаты налога на землю Категории юридических лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога установлены в статье 282 Налогового кодекса. Какие документы подтверждают право собственности на землю или право постоянного пользования землей Право собственности на землю статья 126 Земельного кодекса Украины государственный акт; если право собственности приобретается на землю, которая до этого уже была в частной собственности без изменения границ и целевого назначения, документом могут быть: Право постоянного пользования на землю удостоверяется государственным актом на право постоянного пользования земельным участком.

Какие земельные участки считаются землями сельскохозяйственного назначения Определение этого термина содержится в пункте 14. А именно это земли, которые предоставлены: Что такое налог на землю взятую в аренду индексации нормативно-денежной оценки земли Это показатель, на который увеличивается нормативно-денежная оценка земли.

Нормативно-денежная оценка земли с учетом коэффициента индексации составляет базу налогообложения земельным налогом. Коэффициент индексации нормативно-денежной оценки земли определяется по формуле: Плата за землю и плательщики единого налога Есть ли какие-то особенности в освобождении от уплаты земельного налога плательщиков единого налога По мнению государственной налоговой службы государственный акт на земельный участок акт на право собственности или на право постоянного пользования должен быть оформлен исключительно на физическое лицо - предпринимателя.

Если государственный акт оформлен на физическое лицо, то такие предприниматели уплачивают земельный налог на общих основаниях как и все физические лица. Интересно, как быть тем предпринимателям, которые приобрели право собственности или постоянного пользования на землю до их регистрации как субъектами предпринимательской деятельности? У таких предпринимателей государственный акт на землю оформлен на обычное физическое лицо.

К сожалению, на этот вопрос, ГНСУ не предоставляет ответа в указанном письме. Должен ли плательщик единого налога платить налог на землю, в случае временного прекращения хозяйственной деятельности Если плательщик единого налога временно прекращает свою хозяйственную деятельность, то он также временно не использует в предпринимательской деятельности свои земельные участки.

Соответственно, не выполняются условия, которые освобождают плательщика единого налога от уплаты налога на землю. Следовательно, в этом случае, налог нужно платить. Как физическое лицо-плательщик единого налога уплачивает земельный налог за земельный участок, предоставляемую в аренду, или земельный участок, который находится под зданием, которое предоставляется в аренду По мнению ГНСУ, такая аренда не является предпринимательской деятельностью плательщика единого налога независимо от того, какие виды деятельности прописаны у него в ЕГР и свидетельстве о праве уплаты единого налога.

Поэтому, такие единщики должны платить налог на землю на общих основаниях как обычные физические лица. Ответ ГНСУ читайте в письме от 14. Его текст читаем. Как юридическое лицо - плательщик единого налога уплачивает земельный налог за земельный участок, который предоставляется в аренду ГНСУ считает, что в отличие от физических лиц налог на землю взятую в аренду единщиков, предоставление земельного участка в аренду юридическим лицом плательщиком единого налога является предпринимательской деятельностью такого предприятия.

Поэтому, юридическое лицо, находящееся на упрощенной системе налогообложения освобождается от уплаты земельного налога на основании пункта 297. Развернутый ответ читайте. Должен ли плательщик единого налога уплачивать арендную плату за землю и подавать декларацию Да.

  • Особенности уплаты земельного налога физическими лицами Как должен платить налог на землю предприниматель на общей системе налогообложения?
  • Особенности установления арендной платы за землю определены статьей 288 Налогового кодекса.

Плательщики единого налога, в случае использования ими земельного участка в предпринимательской деятельности, освобождаются только от земельного налога на такие участки.

На арендную плату освобождение не распространяется. Такой предприниматель подает декларацию по плате за землю и платит арендную плату на общих основаниях. Подробнее можно почитать в письме от 14. Уплачивает ли земельный налог физическое лицо плательщик единого налога, который владеет и осуществляет предпринимательскую деятельность в нежилом помещении в многоквартирном доме Такой плательщик единого налога освобождается от уплаты земельного налога на основании пункта 297.

Но не следует забывать, что место осуществления предпринимательской деятельности предпринимателя указывается в свидетельстве плательщика единого налога.

Поэтому ФЛП следует внести соответствующие изменения в свидетельство.

Земельный налог, если земля в аренде

Если адрес помещения не будет указана в свидетельстве плательщика единого налога, то для освобождения от уплаты земельного налога не будет оснований.

Особенности уплаты земельного налога физическими лицами Как должен платить налог на землю предприниматель на общей системе налогообложения? Как субъект хозяйствования или как обычное физическое лицо Если государственный акт на право собственности или на право постоянного пользования на землю или договор аренды земельного участка государственной и коммунальной собственности оформлен на физическое лицо-предпринимателя, и такой земельный участок используется им в предпринимательской деятельности, то такой предприниматель должен подавать налоговую декларацию по плате за землю и платить плату за землю как субъект предпринимательской деятельности.

Подробнее об этом читайте в письме от 02. Имеет ли право на льготу по земельному налогу гражданин, у которого отсутствуют документы на право собственности или пользования земельным участком документы на оформлении По мнению ГНСУ -. Право на льготу имеют собственники земли, право собственности которых удостоверено соответствующими документами государственным актом и данными земельного кадастра.

Таким образом физическое лицо получит право на льготу только после оформления государственного акта. Вместе с этим, отсутствие надлежащего документального оформления права собственности не освобождает такое физическое лицо от обязанности уплаты налога на землю, поскольку такое физическое лицо фактически пользуется земельным участком.

2. Налог с продажи земли

Развернутый ответ налоговой службы читайте. Физическое лицо владеет землей.

  1. Земельный налог и аренда. Также этот документ устанавливает размер налога, сроки выплаты и условия, согласно которым будет происходить оплата.
  2. Подается не позднее 20 февраля текущего года то есть декларация за 2013 должна быть представлена до 20 февраля 2013 года.
  3. В данном случае земельный налог должны уплачивать физические лица.
  4. Подробнее об этом будет ниже. Каким образом надо рассчитывать налог в данной ситуации?
  5. Он касается и других случаев. Эта норма появилась с появлением Налогового кодекса.

Другое физическое лицо обладает зданием, расположенным на этой земле. Между ними заключен договор аренды земли.

ВИДЕО: Аренда земельных паев в Украине